¿Pagan menos impuestos las startups? Solo las certificadas, y la ventaja real es menor de lo que parece

La ley de startups, publicada en diciembre de 2022, no premia a cualquier empresa que use tecnología. Reserva sus ventajas a las sociedades que un organismo público, ENISA, certifique como emergentes: nuevas, innovadoras y con un modelo que pueda multiplicar sus clientes o sus ventas. A marzo de 2026 había 2.132 certificadas. Esto es lo que da la ley, a quién y qué no cubre.

Quién puede pedirla

Solo sociedades o cooperativas. Un autónomo que trabaja a título personal no puede, lo confirma ENISA en su web.

Y hay que cumplir todo a la vez. Como máximo cinco años desde la inscripción (siete en biotecnología, energía, industria y otros sectores estratégicos). No venir de una fusión o escisión de empresas que no sean emergentes. No haber repartido nunca dividendos. No cotizar en bolsa. Tener la sede en España y al menos el 60 % de la plantilla con contrato aquí. Y un proyecto innovador con un modelo escalable, es decir, que pueda multiplicar usuarios, operaciones o facturación.

Los beneficios se acaban si la facturación supera los 10 millones de euros al año, si la empresa deja de cumplir algún requisito o si la compra otra que no sea emergente.

El examen de ENISA

Es gratuito. ENISA mira la innovación, el atractivo del mercado, la escalabilidad, la competencia y la experiencia del equipo. Tiene tres meses desde que la solicitud esté completa, y si no contesta en ese plazo se entiende aprobada.

Qué da de verdad

Impuesto al 15 %. La empresa emergente tributa al 15 % el primer año con beneficios y los tres siguientes. Aquí hay un matiz importante: la ley general del impuesto ya da ese 15 % a las empresas de nueva creación que no formen parte de un grupo, pero solo el primer año con beneficios y el siguiente. La ventaja real de ser emergente son dos años más. Para comparar, el tipo general es del 25 %.

Aplazar el pago. Las dos primeras liquidaciones con beneficio se pueden aplazar 12 y 6 meses, sin garantías y sin intereses.

Acciones para el equipo. La exención por entregar acciones a trabajadores sube de 12.000 a 50.000 euros al año.

Inversores. La deducción de quien invierte en empresas nuevas pasa del 30 % al 50 %, con una base máxima de 100.000 euros.

Autónomos con empleo. Quien controla una empresa emergente y además trabaja por cuenta ajena tiene una bonificación del 100 % de la cuota de autónomo durante tres años.

Trámite. Las pérdidas no obligan a disolver la sociedad hasta pasados tres años desde su constitución.

Qué no es

No es una subvención: los beneficios son fiscales y de trámite. No es automática: sin certificado no hay ventajas. No es permanente: caduca a los cinco o siete años, o antes. Y no sustituye al asesor, porque Hacienda puede comprobar después que se siguen cumpliendo los requisitos.

Un paso para esta semana

Si tienes o vas a montar una sociedad, repasa la lista de condiciones y apunta en cuál dudas. La más difícil de contar es la innovación: ENISA espera que describas qué problema resuelves y por qué tu solución es nueva. Antes de pedir nada, consulta con tu gestor si el 15 % añade algo a tu caso, porque con pocos beneficios el ahorro de dos años puede ser pequeño.

Fuentes

• Boletín Oficial del Estado, Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, 22 de diciembre de 2022: https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2022-21739
• Boletín Oficial del Estado, Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, artículo 29 (texto consolidado, actualizado a 2 de septiembre de 2026): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328
• Boletín Oficial del Estado, Orden PCM/825/2023, de 20 de julio, 21 de julio de 2023: https://www.boe.es/boe/dias/2023/07/21/pdfs/BOE-A-2023-16817.pdf
• ENISA, Certificación de empresa emergente: https://www.enisa.es/servicios/certificacion/
• ENISA, Enisa ha certificado ya a más de 2.100 empresas emergentes, 7 de abril de 2026: https://www.enisa.es/actualidad/noticia/?slug=enisa-ha-certificado-ya-a-mas-de-2100-empresas-emergentes-702